出納帳・試算表|テンプレートのダウンロードと書き方は書式の王様

エクセルを使った出納帳・試算表の書き方・作り方

総勘定元帳のような主要簿には記載しない明細事項まで記載するのが補助簿の役目ですが、そのなかでも出納帳や試算表は日常的によく使われるものです。

総勘定元帳のような主要簿には記載しない明細事項まで記載するのが補助簿の役目ですが、そのなかでも出納帳や試算表は日常的によく使われるものです。細かなお金の出入りを記載するためのものだけに、誰にでも使いやすいオーソドックスなものを選ぶと混乱が起きません。エクセルで作成され、数式まで埋め込まれたテンプレートを使えば作業はスピードアップします。出納帳や試算表の項目の意味を知って、間違いのない書き方について学びましょう。

そもそも出納帳(すいとうちょう)とは

簡単に言うと出納帳はお金の出入りを管理するための表です。売上や支払いなどの現金の出入りを記載する金銭出納帳、事務用品など日常の経費を管理する小口現金出納帳、当座預金の管理をする当座預金出納帳など目的別に用意しておくのが一般的で、これらに記載されたものから詳細を省いたものを総勘定元帳に転記します。

出納帳の科目

総勘定元帳は当然ですが、出納帳にも日商簿記で選定された勘定科目を記載して正しく的確な仕訳をすることが重要です。勘定科目は「資産」「負債」「資本」「収益」「費用」に大きく分けられ、それぞれが細かく分類されています。出納帳を記載する時によく使われる仕訳項目のなかで使用頻度の高い代表的なものを下記に簡単にまとめておきましょう。

売上高 会社の本業での収益は「売上高」、商品や原材料の仕入やそれに伴う運送費などは「仕入高」に分類されます。
仕入高
役員報酬 役員に支払う報酬と従業員に支払う給与とアルバイトなどに支払う賃金はそれぞれ科目を変えて記載します。
給与手当
雑給
法定福利費 「厚生年金」「健康保険」「雇用保険」などの社会保険費用です。
福利厚生費 従業員の福利厚生費は「福利厚生費」として記載します。
消耗品費 10万円以下の機器や道具の購入金が相当します。
事務用品 文房具などが入りますが、「消耗品」として扱っても差し支えありません。
地代家賃 事務所や店舗、駐車場などの賃貸料です。
賃借料 業務上使用している物品のリース料やレンタル料を示します。
旅費交通費 業務上の旅費や交通費を示します。
通信費 電話料金、インターネット接続料、郵便料金などに使用する科目です。
水道光熱費 電気料金、ガス料金、水道料金の仕訳に使います。
接待交際費 飲食代、中元歳暮費用、ゴルフ代など取引先を接待した時の費用を仕訳する科目です。

> 金銭出納帳
> 小口現金出納帳

出納帳の書き方・作り方・締め方

まずは『書式の王様』からエクセルのテンプレートをダウンロードしてください。
1行目に前月(前期)繰越の詳細を記載した後、2行目からそれぞれの明細を書き込んでいきます。計算式が埋め込まれているので日付、適用(科目、明細)、金額(収入金額、支払金額)を記載すると差引残高が自動的に明記されます。
月末、期末、年度末など決算時には残高と現金有高を照合します。もし合わない場合は出納帳への転記・計算ミス、記入漏れなどを調べて訂正してください。原因不明の場合、実際の現金有高を優先し、出納帳へ勘定科目「現金過不足」を用いて収入または支払金額を記入します。また、最終的に「現金過不足」勘定が残ってしまった場合は「雑損失」または「雑収入」として処理します。いずれにせよ、残高と現金有高が合わない場合、絶対に現金の出し入れで帳尻を合わせてないようにしてください。

試算帳(しさんひょう)とは

試算表とは別名P/L表とも言われています。出納帳は項目を日付順に列記していくものですが、試算表は勘定科目と借方・貸方などが明記されたもので、間違いの許されない総勘定元帳への転記をより正確にするために使用します。いわば「転記するための検証表」と考えてもいいでしょう。試算表には、合計試算表と残高試算表、それらを合わせた合計残高試算表の3つがあり、それぞれ当月の科目別借方・貸方、普通仕訳の借方・貸方を記載したうえに、売上高や仕入高、利益なども全科目別に表記します。

> 試算表(損益)

試算表に使われる科目とは

試算表に使われる勘定科目は、簡単に言うと、総勘定元帳と同じものです。出納帳のように項目ごとの明細は書かずに科目と金額だけを表記した、より総勘定元帳や貸借対照表に近いものです。下記に出納帳では出てこない科目のなかで代表的なものを列記しておきましょう。

売上原価計 出納帳で列記したものを合計し、表記します。
売上総利益
販売管理費 出納帳で多く出てきた諸般の経費を合計したものを示します。
営業損益 「売上総利益」から「販売管理費」を引いたものです。
経常利益 「営業利益」から雑損失などを差引したもので、税込の利益を示します。
当期損益 最後の行に表されるもので、最終的な収支決算を示します。

試算表(P/L表)の作り方

『書式の王様』のなかで出納帳のカテゴリーに分類されているエクセルのテンプレートをダウンロードしてください。出納帳を参照しながら、誤記がないように、それぞれの項目に入力します。あえて数式は埋め込まれていないため確認をしながら作業を進めてください。


誤記などない「帳面付け」をエクセル・テンプレートで
起業して間もない場合や小規模経営なら、簿記のルールが埋め込まれたエクセル・テンプレートを活用した経理事務がもっともスピーディかつ正確です。苦手だからすべて会計士の先生にお任せとは考えずに、まずはトライしてみましょう。

投稿日:
2016/02/15
更新日:
2016/03/10

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