税金の還付金の勘定科目|みんなのビジネスQ&A|bizocean(ビズオーシャン)

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カテゴリ : セールス・マーケティング

質問

困り度困り度
No.10651 税金の還付金の勘定科目
質問者 : よここ
2010/01/18 18:17:43
経理初心者なのですが、今帳簿の整理を任されています。
前任者までのが、ぐちゃぐちゃになっておりその整理です。

どの勘定科目にしたらいいか、また仕分けの質問なのですが、
普通預金口座に

消費税・地方消費税還付金
法人税還付金
消費税・地方消費税漢方金 還付加算金

の3つが入金されています。

どのように処理すればよろしいのでしょうか。

宜しくお願い致します。
参考URL:  


 回答
NO : 1
cool
回答者 : のんちゃん
2010/01/19 14:09:59
法人の確定申告をした結果、中間納付した税金の額のほうが確定税額より過大だったため税金が戻ってきたということでよろしいのでしょうか?

まず、前年度の経費処理によって扱いが変わってきますので、そちらを調べていただけますか?

前年度決算で、該当の還付金を未収還付消費税として計上されていますか?
あるいは、中間納税した際の仕分けは 仮払金として処理されていますか?
または、損金処理されているだけでしょうか?

1.租税公課で損金処理した場合には当期に雑収入(益金処理となり当期の申告において減算)処理となります。
2.未収還付消費税で計上されている場合は、未収還付消費税の逆仕分けになります(益金処理にはならない)
となり、還付加算金のみが雑収入となります。
3.仮払金で処理した場合には還付請求分は仮払金の逆仕訳(益金処理とはならない)となり、還付加算金のみが雑収入となります。
4.納税充当金で処理している場合は納税充当金の減額(益金処理とはならない)になり、還付加算金が雑収入となります。

月次に影響させないようにしたい場合は上記4つのうち、2.~4.で処理しなければなりません。通常は2または3で処理しておきます。
評価
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NO : 2
 
質問者
回答者 : よここ
2010/01/22 16:01:49
お返事が遅くなり申し訳ありません。

前の決算書類を見直してみようと思います。
細かく教えていただき大変ありがとうございました。


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