【概要】
生命保険や個人年金保険を支払っている人は生命保険料控除を受けられる。
ただし生命保険の受取人は本人か家族であること、年金保険は受取人が本人か配偶者であること、自分で保険料を支払っていること。以上の３条件を満たす必要がある。
また、一般の保険と個人年金それぞれの控除額は最高で５万円。合計10万円となる。
【必要書類】
生命保険料控除証明書（様式は会社によって異なる）が必要。
申告書に添付する。ただし、９、０００円以下のものは不要。
サラリーマンが年末調整で控除を受けた場合は源泉徴収票を添付。
【記入方法】｝（第一表、第二表）
第二表
「生命保険料控除８」の欄に明細を記す。
生命保険料控除証明書を参考にする。
一般の保険料の計 ５０，０００
個人年金保険料の計より配当金を差し引いた額 ２０９，０００と記す。
第一表
少々計算が必要なので、第二表に保険料を先に記入してから、控除額の計算をする。
「生命保険料控除８」の欄に「一般」と「年金」の控除額の合計を記す。
例えば一般の保険料が５万円、個人年金が２１万で配当が１千円の場合
一般保険料控除額 ５０，０００×２分の１＋１２，５００＝37,500円となる
個人年金控除額 ２１０，０００－１，０００＝２０９，０００円だから５万円となるので
「生命保険料控除８」の欄には
３７，５００＋５０，０００＝８７，５００だから
８ ７ ５ ０ ０と右に寄せて記入する。
【計算方法】
第一表の「生命保険料控除８」の欄に記入する
（一般の保険料）
２万５千円までは全額控除
２万５千１円から５万円までは支払保険料 × ２分の１ ＋ １万２千５百円
５万１円から10万円までは支払保険料 × ４分の１ ＋ ２万５千円
10万１円以上は一律５万円
ただし上記の計算から、最高額は５万円。
（個人年金保険料）
２万５千円までは全額控除
２万５千１円から５万円までは支払保険料 × ２分の１ ＋ １万２千５百円
５万１円から10万円までは支払保険料 × ４分の１ ＋ ２万５千円
10万１円以上は一律５万円
ただし上記の計算から、最高額は５万円。
一般保険＋個人年金の合計最高10万円までとなる。
【注意点】
控除額なので支払額を記入しないように注意する。
保険期間が５年未満のものは貯蓄保険に該当するので、控除の対象にはならない。 |
